Segundo especialista, expatriados podem ficar isentos do imposto sobre heranças no Reino Unido após 10 anos no exterior, de acordo com novas regras.

Pontos chave

• Especialista em impostos revela como a mudança no Reino Unido, de um imposto sobre heranças baseado no domicílio para um baseado na residência, pode isentar expatriados da obrigação tributária global após uma década no exterior.
• As reformas introduzem um teste de residência de 10 anos para determinar se os patrimônios mundiais estão sujeitos ao imposto sucessório do Reino Unido, com novas "disposições finais" que afetam aqueles que deixam o país.
• Especialista alerta que erros comuns relacionados ao status de residência e à propriedade de imóveis no Reino Unido podem invalidar benefícios fiscais para expatriados no âmbito do novo sistema.

O governo do Reino Unido introduziu uma das reformas mais significativas do imposto sobre heranças na história recente, substituindo o sistema de domicílio por um sistema baseado na residência a partir de 6 de abril de 2025. Para os expatriados que passaram uma década ou mais no exterior, essas mudanças representam uma importante virada financeira.

De acordo com as novas regras, indivíduos que não sejam residentes no Reino Unido há 10 anos fiscais consecutivos podem, em certas circunstâncias, ficar isentos do imposto sucessório britânico sobre bens fora do Reino Unido. Carl Turner, cofundador de Imposto para expatriados na Tailândia, um serviço de consultoria tributária para expatriados, explica por que entender essas reformas é importante.

O que significa a nova estrutura para não-domiciliados no Reino Unido em relação ao imposto sobre heranças?

As reformas alteram fundamentalmente a forma como o Reino Unido determina a responsabilidade pelo imposto sobre heranças. Desde 6 de abril de 2025, o domicílio deixa de ser o principal critério para a incidência do imposto sobre heranças. Em vez disso, o foco passa a ser o tempo em que a pessoa foi residente fiscal no Reino Unido dentro de um período de 20 anos.

A partir de 6 de abril de 2025, o domicílio deixou de ser o principal critério para o cálculo do imposto sobre heranças. Isso substitui o antigo sistema, no qual o domicílio presumido era considerado após 15 dos últimos 20 anos.

Os bens no Reino Unido continuam sujeitos ao imposto sobre heranças, independentemente de onde você more. Os bens fora do Reino Unido só se enquadram no imposto após você atingir o limite de residência de 10 anos. Para alguém que tenha sido residente fora do Reino Unido por mais de 10 anos fiscais consecutivos, propriedades no exterior, contas bancárias no exterior e investimentos internacionais podem estar isentos do imposto sobre heranças do Reino Unido, sujeitos às disposições relativas a bens de renda residual e às regras específicas para cada tipo de bem.

A "cláusula de extensão" significa que você não se livra imediatamente da obrigação de pagar o imposto sobre heranças ao deixar o Reino Unido. Se você residiu no Reino Unido por 10 a 13 anos, permanece sujeito a essa tributação por três anos fiscais completos após a sua saída. Esse período aumenta em um ano para cada ano adicional de residência no Reino Unido. Se permanecer por 20 anos ou mais, você estará sujeito à tributação por um período de extensão de 10 anos após a sua saída.

A aplicação da cláusula de extensão de vínculo depende do histórico de residência preciso de cada indivíduo e deve ser analisada cuidadosamente.

“Depois de ter sido genuinamente não residente no Reino Unido por 10 anos fiscais consecutivos, o período de retroatividade pode ser reiniciado, desde que os requisitos legais sejam cumpridos”, explica Turner. “Sua residência anterior no Reino Unido deixa de ser considerada, e seu patrimônio mundial fica isento do imposto sucessório britânico.”

Quem mais se beneficia com a regra dos 10 anos?

Expatriados de longa data com propriedades no exterior têm muito a ganhar. Alguém que deixou o Reino Unido em 2015 e comprou um imóvel no exterior, anteriormente, continuaria sujeito ao imposto sucessório britânico caso mantivesse o domicílio fiscal no Reino Unido. De acordo com as novas regras, após 10 anos como não residente, seus imóveis no exterior ficam totalmente isentos do imposto sucessório britânico.

Empresários com ativos internacionais também se beneficiam de medidas semelhantes. Aposentados no exterior com herdeiros residentes no Reino Unido também ganham segurança, já que o sistema agora fornece respostas claras baseadas exclusivamente no histórico de residência, em vez de perguntas subjetivas sobre domicílio.

“A regra dos 10 anos ajuda particularmente os expatriados que sempre tiveram a intenção de se mudar para o exterior de forma permanente, mas que enfrentaram dificuldades com as antigas regras de domicílio”, observa Turner. “No entanto, algumas pessoas presumem que, por terem vivido no exterior por anos, se qualificam automaticamente. O prazo de 10 anos só começa a contar se você for realmente um residente não britânico, de acordo com o Teste de Residência Estatutária.”

Residência versus domicílio: as confusões mais comuns

Muitos expatriados têm uma compreensão equivocada do que realmente significa residência. O simples fato de viver no exterior não o torna não residente. A residência fiscal no Reino Unido é determinada pelo Teste de Residência Estatutária, que examina fatores como o número de dias que você passa no Reino Unido, onde você trabalha e onde sua família reside.

“Conheci expatriados que ficaram chocados ao descobrir que ainda eram residentes do Reino Unido depois de três anos no exterior”, explica Turner. “Eles presumiam que alugar um apartamento no exterior os tornava não residentes, mas eles voltavam ao Reino Unido por 100 dias por ano, tinham familiares próximos no Reino Unido e usavam sua propriedade no Reino Unido. Esses anos não contam para o período de não residência de 10 anos.”

Possuir um imóvel no Reino Unido não o torna automaticamente residente britânico, mas contribui para os seus vínculos com o país, de acordo com o Teste de Residência Estatutária. Quanto mais vínculos você mantiver, menos dias poderá permanecer no Reino Unido antes de voltar a ser considerado residente.

Como garantir que você realmente se qualifique após 10 anos no exterior.

Cumprir o requisito de 10 anos de não residência exige atenção meticulosa às evidências. Registre cuidadosamente seus dias no Reino Unido ao longo de cada ano fiscal. Se você passar mais do que o tempo mínimo permitido no Reino Unido durante um ano fiscal, precisará garantir que atende ao teste de vínculos suficientes, o que pode reduzir significativamente o número de dias permitidos. 

Obter o estatuto de residente no seu novo país, registar-se junto das autoridades fiscais locais e apresentar as declarações de impostos são medidas que comprovam claramente a sua residência. Guarde os comprovativos de residência, as declarações de impostos locais e os contratos de trabalho.

“A documentação é fundamental”, enfatiza Turner. “Se a Receita Federal questionar seu status de residência daqui a alguns anos, você precisará de provas atuais, não de lembranças vagas.”

Os testamentos precisam ser atualizados de acordo com as novas regras. Seu testamento deve especificar quais bens estão sujeitos a qual jurisdição e como as regras baseadas na residência se aplicam ao seu patrimônio. Se você possui um imóvel residencial no Reino Unido, ele permanece sujeito ao imposto sobre herança, independentemente do seu status de residência.

Seu comportamento financeiro precisa estar em consonância com sua declaração de não residência. Se você se apresentar como residente australiano, mas mantiver todos os seus vínculos financeiros no Reino Unido sem declará-los localmente, sua situação ficará questionável.

“O maior erro que vejo é o de expatriados que acham que podem ser negligentes com seu status de residência”, observa Turner. “Eles não registram seus dias no Reino Unido corretamente e presumem que estão seguros depois de 10 anos no exterior. Quando a Receita Federal Britânica (HMRC) examina sua situação, descobre que eles foram classificados como residentes do Reino Unido por vários desses anos sem perceber.”

Carl Turner, cofundador da Expat Tax Thailand, disse:

“Estas reformas representam uma mudança importante no imposto sobre heranças para indivíduos com mobilidade internacional, mas a regra dos 10 anos só beneficia aqueles que foram genuinamente residentes fora do Reino Unido. 

“É comum que expatriados superestimem a clareza de seu status de residência. A vantagem do sistema baseado na residência é a sua clareza em comparação com o domicílio, mas é preciso entender e aplicar as regras corretamente.” 

“Errar nesse ponto pode comprometer todo o seu planejamento de 10 anos e expô-lo ao imposto sobre herança em seu patrimônio global, mesmo quando você achava que estava tudo certo. Registre seus dias no Reino Unido a cada ano, mantenha a documentação adequada de sua residência no exterior e mantenha seu planejamento sucessório atualizado.”

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Sobre Impostos para Expatriados na Tailândia

Imposto para expatriados na Tailândia é um serviço de consultoria e declaração de impostos feito sob medida para expatriados que vivem na Tailândia, oferecendo orientação clara sobre as obrigações fiscais tailandesas e planejamento sucessório. Eles ajudam os clientes a entender, cumprir e otimizar suas situações fiscais, desde casos simples até os mais complexos, por meio de uma plataforma online segura. Seus serviços incluem declarações de impostos essenciais, assistidas e especializadas, além de planejamento tributário estratégico, planejamento patrimonial e conformidade com criptomoedas. Eles garantem suporte personalizado, em inglês e ágil, com contadores tailandeses certificados e especializados em impostos para expatriados.

Fontes

Informações sobre as reformas para não domiciliados no Reino Unido:Deloitte - Reforma do regime de "não domiciliados" no Reino Unido, imposto sobre heranças e fundos fiduciários

Alterações no imposto sobre heranças no Reino Unido: Saffery - Reformas do imposto sobre heranças para não-domiciliados no Reino Unido

Disposições para residentes de longa duração: Consultor tributário - O alcance do imposto sobre heranças: um novo sistema baseado na residência

Política governamental sobre reformas para não domiciliados: GOV.UK - Reforma da tributação de pessoas físicas não domiciliadas no Reino Unido

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