O Relatório Anual de Impostos (ART) da Comissão Europeia fornece as informações mais recentes sobre a composição das receitas.

A Comissão Europeia apresentou o seu Relatório Anual sobre Tributação (ART), que oferece uma visão geral detalhada das políticas fiscais em todos os países da UE. Este relatório avalia as tendências recentes nos sistemas fiscais da UE e identifica formas de melhorar o cumprimento das obrigações fiscais.

O relatório revela que a relação geral entre impostos e PIB na UE recuperou para 39.4% em 2024, um ligeiro aumento em relação à mínima da década registada em 2023. O aumento foi registado em 22 Estados-Membros, impulsionado principalmente por uma maior dependência dos impostos sobre o trabalho – incluindo as contribuições sociais. Estes representaram 51.5% da receita fiscal total, enquanto os impostos sobre o consumo cobriram 26.8% e os impostos sobre o capital 21.6%.

Leia o relatório

O papel do planejamento tributário

Além de gerar receita para o governo, a tributação desempenha um papel importante na orientação do comportamento econômico de trabalhadores e empresas. Em particular, os sistemas tributários podem ajudar a apoiar objetivos políticos, corrigir falhas de mercado e promover a atividade econômica. Em todo o mercado de trabalho da UE, os impostos e as contribuições sociais contribuem para moldar os incentivos ao trabalho. Instrumentos fiscais específicos também podem ajudar a incentivar as empresas a investir em áreas-chave. Nesse contexto, incentivos fiscais bem estruturados podem apoiar a adoção de tecnologias de baixo carbono, visto que acelerar a descarbonização continua sendo um objetivo central da política da UE. 

 Tendências estruturais 

Ao longo da última década, a composição tributária tem gradualmente se deslocado de tributos baseados no consumo para tributos baseados no capital. Os impostos sobre o trabalho permanecem fundamentais, embora o grau de dependência desses impostos varie entre os Estados-Membros e as tendências estejam divergindo. Enquanto os países que buscam a consolidação fiscal tendem a aumentar sua dependência da tributação sobre o trabalho, outros seguiram na direção oposta. Ao mesmo tempo, o Imposto de Renda das Empresas (IRPJ) e o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) têm se beneficiado de tendências favoráveis, enquanto os impostos ambientais e sobre a propriedade diminuíram.

Em direção a um sistema tributário mais simples, eficiente e favorável ao crescimento. 

A Comissão e as administrações nacionais estão a trabalhar para simplificar as regras fiscais, impulsionar a competitividade e estimular o crescimento. Através do Instrumento de Apoio Técnico (IAT), a Comissão ajudou a modernizar as administrações fiscais – 22% dos projetos do IAT centram-se na melhoria do cumprimento das obrigações fiscais e outros 21% na digitalização da administração das receitas. O Mecanismo Europeu de Recuperação e Resiliência também promoveu uma série de importantes reformas fiscais em todo o bloco.

Fatores que levam à (não)conformidade 

O relatório também oferece informações sobre os motivos pelos quais os contribuintes podem decidir cumprir ou não as normas tributárias. O comportamento em relação ao cumprimento das obrigações fiscais é moldado não apenas pelo sistema tributário, mas também pela administração tributária e sua capacidade de fiscalização, pela confiança pública e por fatores socioeconômicos. A capacidade das administrações tributárias de garantir o cumprimento das obrigações é vital, mas nunca poderá compensar totalmente a baixa moral tributária ou a falta de confiança pública no governo. Os indicadores de diferença entre a arrecadação esperada e a arrecadação efetiva continuam sendo essenciais para monitorar a eficácia dos sistemas tributários nacionais.

Contexto

O Relatório sobre a Política Tributária (ART) destaca que a política tributária continua sendo fundamental para a agenda econômica e política da UE. Construir sistemas tributários competitivos, justos, simples e resilientes é essencial para apoiar as finanças públicas, fomentar o investimento, fortalecer a confiança e concretizar as prioridades estratégicas da UE. Sistemas tributários bem estruturados também podem fortalecer a competitividade e contribuir para uma sociedade mais justa e sustentável. Num momento em que a Europa precisa direcionar recursos para novas prioridades estratégicas, como a competitividade e a segurança, o relatório pode servir como uma ferramenta que ajuda a identificar lacunas tributárias. Sistemas tributários bem estruturados podem estimular o crescimento e impulsionar a inovação e o investimento. Um quadro tributário sólido pode contribuir para a prosperidade e a resiliência da UE.

Leia mais sobre o Relatório Anual de Tributação.

Compartilhe este artigo: