Combate a evasão ea fraude: Um ano de progresso

Por que motivo a Comissão fez do combate à fraude e evasão fiscais uma prioridade?

Todos os anos, milhares de milhões de euros de dinheiros públicos são perdidos na UE devido à evasão e elisão fiscais. Como resultado, os Estados membros sofrem uma séria perda de receita, bem como um impacto na eficiência de seus sistemas fiscais. As empresas encontram-se em desvantagem competitiva em comparação com suas contrapartes que praticam planejamento tributário agressivo e esquemas de evasão fiscal. E os cidadãos honestos carregam um fardo mais pesado, em termos de aumento de impostos e cortes de gastos, para compensar os impostos não pagos dos sonegadores. O combate à evasão fiscal é, portanto, essencial para uma tributação mais justa e eficiente.

A natureza transfronteiriça da evasão e elisão fiscal, juntamente com as preocupações dos Estados-Membros em manter a competitividade, tornam muito difícil que as medidas puramente nacionais tenham o efeito desejado. A evasão fiscal é um problema multifacetado que exige uma abordagem multifacetada a nível nacional, da UE e internacional.

Os Estados-Membros devem cooperar estreitamente se pretendem aumentar a equidade dos seus sistemas fiscais, garantir as receitas fiscais tão necessárias e ajudar a melhorar o funcionamento adequado do Mercado Único. Além disso, a "força numérica" ​​da UE agindo como um bloco unido ajuda a dar mais peso na obtenção de progressos mais rápidos e ambiciosos a nível internacional na área da boa governação fiscal.

Que progressos foram feitos na luta contra a evasão e a elisão fiscais a nível da UE durante o ano passado?

Em dezembro de 2012, a Comissão apresentou um plano de ação para combater melhor a evasão fiscal e a elisão fiscal das empresas (IP / 12 / 1325) Este plano de ação deu início ao que se tornou uma campanha altamente intensiva da UE para melhor combater estes problemas. Foi aprovado no Conselho Europeu de maio, onde os líderes da UE apelaram à adoção de medidas eficazes para combater a evasão e a elisão fiscais.

Nos 12 meses desde a apresentação do Plano de Ação, verificaram-se progressos notáveis ​​nesta área a nível da UE, tendo a Comissão apresentado uma série de novas iniciativas importantes. Entre as ações realizadas em 2013 estão:

1. Expandir amplamente a troca automática de informações na UE

Em junho, a Comissão propôs alargar a troca automática de informações entre as administrações fiscais da UE, para cobrir todas as formas de receitas financeiras e saldos de contas (IP / 13 / 530) Isso abre caminho para que a UE tenha o sistema de troca automática de informações mais abrangente do mundo. Irá também garantir que a UE estará bem posicionada para implementar a nova norma global (ver abaixo) rapidamente e com o mínimo de perturbações para as empresas. A proposta pôde ser aprovada pelos Estados membros no primeiro semestre de 2014.

2. Estreitando as regras fiscais corporativas da UE contra o planejamento tributário agressivo

Em novembro, a Comissão propôs medidas para colmatar lacunas na Diretiva Sociedades-Mães e Filiais e resolver as disparidades nacionais. Isso fechará as oportunidades para um tipo específico de evasão fiscal corporativa (IP / 13 / 1149) A proposta deve ser discutida e possivelmente aprovada pelos Ministros das Finanças da UE durante a Presidência grega.

3. Negociando com países vizinhos para maior transparência

A Comissão foi mandatada para negociar acordos fiscais mais fortes com a Suíça, Andorra, Mônaco, São Marino e Liechtenstein (MEMO / 12 / 353) em maio. O Comissário Šemeta visitou imediatamente os 5 países, para dar impulso político às negociações e sublinhar que a UE procura negociações rápidas e ambiciosas. As negociações formais foram iniciadas com os 4 países menores e começarão com a Suíça assim que ela tiver seu próprio mandato de negociação (previsto para antes do final do ano).

4. Estabelecendo uma plataforma de boa governança tributária

A Comissão criou uma plataforma de boa governação fiscal para discutir as melhores formas de combater a evasão e a elisão fiscais e monitorizar os progressos nesta área, tanto a nível da UE como a nível nacional (IP / 13 / 351). A Plataforma já começou a trabalhar sobre a melhor forma de implementar as recomendações da Comissão sobre planejamento tributário agressivo e sobre como lidar com os paraísos fiscais. O seu programa de trabalho também inclui várias outras áreas de enfoque, incluindo um Código do Contribuinte da UE, formas de aumentar a transparência das multinacionais e a análise dos efeitos da política fiscal da UE nos países em desenvolvimento.

5. Lançamento do debate sobre Tributação Digital

A Comissão criou um Grupo de Alto Nível de Peritos em Fiscalidade da Economia Digital, presidido pelo antigo Ministro das Finanças de Portugal, Vitor Gaspar. Ele se reunirá pela primeira vez em 12 de dezembro (IP / 13 / 983) A elisão fiscal corporativa é um problema especialmente urgente no setor digital. O grupo analisará os desafios específicos da tributação digital e proporá soluções no primeiro semestre de 2014 para garantir que o setor digital pague sua parte justa dos impostos, sem criar obstáculos fiscais a esse setor pró-crescimento.

6. Acordar novos instrumentos para melhor combater a fraude ao IVA

Em junho, os Estados-Membros concordaram por unanimidade sobre um conjunto de medidas para melhor combater a fraude ao IVA. O Mecanismo de Reacção Rápida e o mecanismo de autoliquidação permitirão aos Estados-Membros reagir de forma mais rápida e eficiente à fraude ao IVA em grande escala, reduzindo assim perdas substanciais nas finanças públicas. Esses novos instrumentos estarão prontos para uso a partir de 2014 (IP / 12 / 868).

7. Proposta de novo formulário de IVA padrão para melhorar a conformidade tributária

Em outubro, a Comissão propôs um formulário de IVA simplificado e normalizado para uso por empresas em toda a Europa. Além de facilitar a vida das empresas, este formulário padrão ajudará a melhorar a conformidade tributária, simplificando o procedimento para as empresas declararem o IVA devido (IP / 13 / 988) E maior conformidade significa maiores receitas para os orçamentos nacionais.

8. Publicação de um novo relatório sobre a diferença de IVA na UE

A Comissão publicou um estudo sobre o Gap do IVA na UE, que ascendeu a 193 mil milhões de euros em 2011. Antes deste estudo, as estimativas mais recentes para o Gap do IVA datavam de 2006. Os novos números ajudam a compreender melhor as tendências recentes na UE, para melhor definir e direcionar medidas de política para melhorar o cumprimento do IVA (MEMO / 13 / 800).

9. Prevenir a concorrência fiscal prejudicial

A Comissão continuou a examinar e a controlar os auxílios estatais concedidos através de medidas fiscais às empresas. Também apoiou o trabalho do Grupo do Código de Conduta contra a concorrência fiscal prejudicial, contribuindo com análises detalhadas de muitos regimes fiscais nacionais para apreciação pelo Grupo do Código.

10. Apresentando mais transparência corporativa

A nova Diretriz de Contabilidade introduz a obrigação de grandes empresas extrativas e madeireiras de relatar, país por país, os pagamentos que fazem aos governos, e também com base em projetos. Os impostos cobrados estão entre os pagamentos a serem relatados. As Diretrizes de Requisitos de Capital (CRDIV) revisadas aumentam a transparência nas atividades de bancos e fundos de investimento em diferentes países, particularmente em relação aos lucros, impostos e subsídios em diferentes jurisdições (MEMO / 13 / 690) Espera-se que a implementação das Conclusões do Conselho Europeu de maio assegure que todas as grandes empresas e grupos tornem público o quanto pagam em impostos e em que país, como os bancos agora precisam fazer. Por último, a proposta da Comissão de rever a legislação contra o branqueamento de capitais inclui uma referência específica aos crimes fiscais (IP / 13 / 87).

O trabalho ativo a nível da UE também se refletiu no papel ativo que a UE desempenhou na promoção dos debates internacionais para melhorar a boa governança fiscal em todo o mundo (ver abaixo).

Onde há espaço para mais ação nesta fase da luta contra a evasão e a elisão fiscais na UE?

Em primeiro lugar, é necessário acordo sobre a Diretiva Tributária da Poupança (MEMO / 12 / 353) antes do final de 2013, conforme solicitado pelo Conselho Europeu de maio. Isso é crucial para fechar lacunas na Diretiva de Poupança e garantir que ela possa continuar a funcionar bem. Um quadro à escala da UE para o intercâmbio automático de informações também proporcionará aos bancos mais segurança jurídica e clareza sobre as obrigações de apresentação de relatórios.

O progresso na base tributária consolidada comum das empresas (MCCCIS) também é muito importante para combater melhor a elisão fiscal das empresas (IP / 11 / 319) Além de reduzir substancialmente os encargos administrativos das empresas, a MCCCIS tem o potencial de eliminar muitas oportunidades de lucro para empresas multinacionais. Isso é reconhecido no plano de ação da OCDE contra a Erosão de Base e Transferência de Lucros (BEPS), e o acordo sobre a MCCCIS garantiria que a UE fosse a normatizadora nesta área.

Conforme declarado no Plano de Ação do ano passado, a Comissão incentiva os Estados membros a fazerem melhor uso do Código de Conduta sobre Tributação das Empresas. Esta pode ser uma ferramenta altamente eficaz para identificar e eliminar regimes fiscais prejudiciais na UE. A Comissão está atualmente a estudar formas de reforçar o Código, por exemplo, alargando o seu âmbito ou alterando os critérios do Código.

Além disso, os Estados-Membros foram chamados a intensificar esforços a nível nacional para combater a evasão e a elisão fiscais. Recomendações específicas por país foram dadas a 13 estados membros para melhorar a conformidade fiscal a nível nacional. E a Pesquisa Anual de Crescimento de 2013 apelou novamente a todos os governos para intensificar suas campanhas nacionais contra a evasão fiscal e fortalecer sua ação coordenada para enfrentar o planejamento tributário agressivo e os paraísos fiscais.

Entretanto, a Comissão continua a trabalhar nas ações de médio e longo prazo definidas no Plano de Ação contra a evasão fiscal no ano passado. Estes incluem um Código do Contribuinte, um Número de Identificação Fiscal da UE e, possivelmente, sanções comuns em toda a UE por infrações fiscais.

O que foi alcançado a nível internacional para melhorar a luta contra a evasão e a evasão e qual foi o contributo da UE para tal?

Em setembro de 2013, os líderes do G20 concordaram com medidas concretas para melhor combater a evasão fiscal e a elisão fiscal corporativa em todo o mundo. Em primeiro lugar, eles confirmaram um movimento em direção a uma maior transparência tributária internacional, ao concordar que a troca automática de informações deveria ser o novo padrão global de cooperação entre administrações tributárias. Em segundo lugar, eles endossaram o plano de ação BEPS da OCDE para conter a evasão fiscal corporativa em todo o mundo. Essas medidas confirmam uma importante melhoria na tributação internacional - que a tornará mais justa, mais eficaz e mais bem equipada para a economia do século XXI. Com o compromisso político assumido, o foco agora está na implementação dessas mudanças.

No que diz respeito ao intercâmbio automático de informações, a UE baseou-se na sua própria experiência e conhecimentos nesta área para contribuir activamente para o desenvolvimento da nova norma global. Em particular, a Comissão tentou garantir que a norma global tenha em conta os mecanismos existentes de intercâmbio automático de informações da UE e seja compatível com a legislação da UE (por exemplo, proteção de dados), de modo a evitar quaisquer dificuldades desnecessárias para as empresas. A versão mais recente da norma global parece atender, pelo menos, a maioria das necessidades da UE, e a OCDE pretende apresentar a versão final aos Ministros das Finanças do G20 em fevereiro para acordo.

Entretanto, o Plano de Ação BEPS complementa as medidas da UE para combater o planeamento fiscal agressivo, ao mesmo tempo que aborda questões que só podem ser tratadas de forma eficaz a nível internacional. O plano de ação BEPS estabelece 15 ações específicas para reajustar os padrões internacionais de tributação para que sejam mais bem moldados para a economia global em mudança. No próximo ano, novas regras e padrões serão desenvolvidos em áreas como estabelecimento permanente, preços de transferência e tributação digital. O objetivo é proteger a justiça e a integridade dos sistemas fiscais e equipar melhor os governos para combater a elisão fiscal das empresas. A UE já possui uma experiência valiosa em várias áreas cobertas pelo BEPS, como preços de transferência e resolução de incompatibilidades híbridas. E o trabalho do grupo de especialistas da Comissão em tributação digital fornecerá dados para o grupo de trabalho digital da OCDE. Com este contributo e experiência a oferecer, a UE pode continuar a desempenhar um papel central no trabalho de implementação do BEPS, especialmente se for mantida uma posição forte e coordenada entre todos os Estados-Membros.

Compartilhe este artigo: