Responsabilidade potencial da UE na liquidação #FailingBanks avaliados como 'remotos', dizem os auditores

O Conselho Único de Resolução (SRB) e a Comissão Europeia - de acordo com as regras contábeis - não divulgaram quaisquer passivos contingentes potencialmente decorrentes de processos judiciais em andamento contra seu papel na liquidação de bancos da área do euro com falha, de acordo com um novo relatório do Tribunal Europeu Auditores (ECA). Ao mesmo tempo, o SRB divulgou 90 milhões de euros de passivos contingentes relacionados a processos judiciais nos tribunais nacionais e da UE, nos quais os bancos contestam antecipadamente (ex ante) contribuições para o Fundo Único de Resolução (SRF).

Quando um banco na zona do euro falha, o Mecanismo Único de Resolução (SRM) visa gerenciar o processo de resolução com um impacto negativo mínimo na economia real e no contribuinte. O SRB é o ator central desse mecanismo (juntamente com a Comissão e o Conselho) e supervisiona o SRF, que pode apoiar as resoluções do banco.

No final de 2018, havia mais de 100 processos judiciais pendentes nos tribunais da UE contra o SRB e a Comissão relativos às suas tarefas de resolução bancária, principalmente relacionados com a liquidação do Banco Popular Español SA De acordo com as regras de contabilidade aplicáveis, o SRB e a Comissão precisaria reconhecer passivos ou provisões, ou divulgar passivos contingentes em relação a esses processos judiciais em suas contas se avaliasse a probabilidade de uma “saída de recursos econômicos” como “certa, provável ou possível”. No entanto, este não é o caso, e tanto o SRB quanto a Comissão avaliaram a probabilidade de tal evento ser “remoto”. Os auditores não encontraram nenhuma evidência que pudesse contradizer suas avaliações, mas recomendam que o processo do SRB seja fortalecido ainda mais.

A Comissão declarou que nenhum requerente pode ter sofrido uma perda, uma vez que o curso de ação alternativo teria sido a insolvência do banco. Sublinhou também que qualquer acionista ou credor que tivesse recebido um tratamento melhor nos procedimentos nacionais de insolvência será compensado pelo SRF. O SRB está atualmente verificando se houve algum desses casos.

“Os passivos contingentes e as provisões refletem os riscos financeiros aos quais o SRB, o Conselho e a Comissão estão expostos”, disse Ildikó Gáll-Pelcz, o membro do TCE responsável pelo relatório. “Mas, nesta fase, é difícil fazer qualquer previsão sobre o resultado dos processos judiciais de resoluções bancárias, principalmente por causa da situação complexa e inédita.”

Com relação às contribuições ex ante dos bancos ao SRF, os auditores dizem que o SRB fez um esforço justo para divulgar os casos dos processos legais relacionados como passivos contingentes. No entanto, persistem deficiências, pois várias autoridades nacionais de resolução declararam que não estavam em posição de avaliar se existem passivos contingentes.

Um passivo contingente é uma obrigação potencial que depende do resultado de um evento futuro ou que dificilmente levará a uma saída de recursos ou cuja quantia não pode ser mensurada com confiabilidade. Um passivo ou provisão precisa ser reconhecido se uma saída futura for avaliada como certa ou provável, e um passivo contingente precisar ser divulgado se for avaliado como possível, mas não se for avaliado como remoto.

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O SRB e o Conselho definiram "remoto" como a probabilidade de um evento desse tipo estar abaixo de 10%, enquanto o teto da Comissão é de 20%. Todos os três órgãos definiram ainda "possível" como uma probabilidade de até 50%. O Conselho não está envolvido em nenhum desafio legal relacionado às suas tarefas de resolução bancária e, portanto, não tinha nenhum motivo para divulgar passivos contingentes.

O SRB e o SRF são totalmente financiados pelo setor bancário. Até o momento, o SRF não foi utilizado para resoluções bancárias. Como ainda não foram proferidos julgamentos nos casos de resolução, não há, portanto, jurisprudência a nível da UE.

O relatório do TCE sobre passivos contingentes resultantes do SRB, do Conselho ou da Comissão desempenharem as suas tarefas nos termos do regulamento que rege o MUR para o exercício financeiro 2018 está disponível em o site do ECA em linguagens 23 da UE.

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