Facilitar o cumprimento das obrigações fiscais, a luta contra o incumprimento

Algirdas Šemeta, falando no dia 18th Assembleia Geral da Organização Intra-Europeia de Administrações Fiscais em Belgrado, 3 de julho de 2014

"Senhoras e senhores,

“Em 2010, tive a honra de participar da Assembleia Geral da IOTA na Bélgica. É um prazer ter esta oportunidade novamente hoje. A Comissão dá grande valor às nossas relações com a IOTA e ao facto de a nossa cooperação mútua ter crescido e fortalecido ao longo dos anos Desde a assinatura do nosso Memorando de Entendimento com a IOTA em maio de 2006, temos sido capazes de maximizar nossos recursos, experiência e conhecimento, organizando vários eventos conjuntos, trocando publicações e trocando informações sobre nossos programas de trabalho.

“Como resultado da nossa cooperação, temos sido capazes de complementar as atividades uns dos outros e encontrar sinergias em nossos respectivos trabalhos. IOTA oferece uma excelente plataforma para discutir novos desenvolvimentos e compartilhar experiências na administração tributária.

"Passando agora ao tema da Assembleia Geral de hoje. O tema do envolvimento com os contribuintes para melhorar o cumprimento é extremamente pertinente. Tem havido muitos desenvolvimentos a nível nacional, da UE e internacional que deverão ajudar a melhorar substancialmente a conformidade fiscal no futuro No entanto, ao mesmo tempo, muitos países ainda enfrentam dificuldades em obter receitas fiscais para financiar suas políticas públicas, e seu cumprimento (ou não) continua sendo um desafio central para as administrações tributárias. O desafio - tanto na UE como fora dela - ainda é extraordinário. As perdas devido à fraude e evasão fiscais são estimadas em várias centenas de bilhões de euros por ano, somente na UE. A economia paralela representa quase 15% do Produto Interno Bruto da UE. A diferença do IVA ascendeu a 18% em 2011.

"Para resolver esses problemas, temos que adotar uma abordagem dupla. Por um lado, aumentar o cumprimento voluntário para salvaguardar as receitas fiscais deve estar no centro da missão de cada administração tributária. Devemos facilitar para aqueles que desejam respeitar suas obrigações fiscais. Por outro lado, precisamos ser duros com aqueles que deliberadamente procuram sonegar impostos, ou que se envolvem em um planejamento tributário agressivo para minimizar suas contribuições.

"Isso é importante não apenas do ponto de vista da receita, mas também para garantir a justiça na tributação. E, de acordo com o seu tema de hoje, essa justiça é essencial para se envolver com os contribuintes honestos e garantir seu cumprimento contínuo também. conformidade, permitam-me dar alguns exemplos do que estamos a fazer a nível da UE, o que deve ajudar a melhorar a situação para todos os Estados-Membros. No ano passado, propus uma declaração de IVA normal, que harmonizaria as informações exigidas para declarar o IVA, e os prazos para fazê-lo, em toda a Europa.

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"Basicamente, haverá pouca diferença entre preencher uma declaração de IVA no exterior e fazer em casa. Esta declaração padrão teria benefícios tanto para as empresas como para as administrações fiscais. Para as empresas transfronteiriças, traria grandes simplificações e talvez até incentive as empresas mais pequenas a expandirem-se além-fronteiras. Estimamos, de facto, que só esta proposta pode poupar às empresas 15 mil milhões de euros por ano, reduzindo os seus encargos administrativos. Para as autoridades fiscais, os benefícios virão do aumento da conformidade tributária, à medida que os contribuintes entendam melhor o que é necessário. Os sistemas fiscais excessivamente complicados estão claramente associados a níveis mais baixos de conformidade fiscal, mesmo entre aqueles que desejam cumprir as regras.

"Portanto, a declaração de IVA padrão é uma iniciativa importante para facilitar os contribuintes e acredito que ajudará a aumentar as receitas para os Estados-Membros como resultado. Esta proposta está atualmente em discussão pelos Ministros das Finanças da UE e a Presidência italiana garantiu-me que pretende chegar a acordo sobre este dossier até ao final do ano Outra iniciativa importante, na qual estamos a trabalhar intensamente, é o Código do Contribuinte Europeu, que será um modelo para as relações entre os contribuintes e as suas administrações fiscais.

"Embora a maioria dos Estados-Membros tenha códigos dos contribuintes nacionais para definir os direitos e obrigações fiscais, estes variam consideravelmente de um país para outro. Isto pode tornar extremamente difícil para os cidadãos e empresas compreenderem os seus direitos nos diferentes Estados-Membros e cumprirem as suas obrigações fiscais em situações transfronteiriças. Por conseguinte, um Código pan-UE seria uma ajuda às empresas que operam no nosso mercado único e uma mais-valia para os Estados-Membros no sentido de melhorar o cumprimento. No âmbito da preparação deste Código, lançámos uma consulta pública para obter uma visão geral das melhores práticas nos Estados-Membros.

“O objetivo é ter um Código que promova as melhores práticas na construção da cooperação, confiança e confiança entre a administração tributária e os contribuintes; na garantia de maior transparência sobre os direitos e obrigações dos contribuintes; e no incentivo a uma abordagem orientada para o serviço. Reduzindo o risco de erros e encorajando o cumprimento das obrigações fiscais, o Código do Contribuinte Europeu contribuirá para contribuir para uma cobrança de impostos mais eficaz. Na mesma linha, está também em curso a conceção de um Número de Identificação de Contribuinte Europeu (NIF). A maior mobilidade das pessoas e da atividade económica é tornando cada vez mais difícil para as autoridades identificarem adequadamente os contribuintes.

“Isso pode minar os esforços nacionais para cobrar impostos de forma adequada, levar a situações de dupla não tributação e até mesmo facilitar a fraude e evasão fiscais. Portanto, nosso objetivo é criar um novo portal na web que permitiria aos funcionários fiscais e empresas envolvidas no comércio transfronteiriço transações, para verificar a estrutura dos números de identificação de contribuinte únicos.O portal também fornecerá amostras úteis de documentos de identidade oficiais contendo números de identificação fiscal nacional.

"Além disso, a Comissão gostaria de ir ainda mais longe e explorar a possibilidade de um único número de identificação de contribuinte europeu ser viável. Lançámos uma consulta para o efeito e os resultados desta vão ajudar a orientar os nossos próximos passos. Além destes Iniciativas a nível da UE, a Comissão também trabalha em estreita colaboração com os Estados-Membros para os ajudar a encontrar o caminho certo para aumentar a conformidade voluntária a nível interno. A este respeito, o Semestre Europeu - através do qual emitimos recomendações específicas por país aos Estados-Membros sobre reformas económicas - tem sido uma ferramenta importante. Duas recomendações consistentes têm sido para os Estados-Membros melhorarem a governação fiscal a nível interno e também alargarem a sua base tributária e simplificarem o seu sistema fiscal para melhorar a eficiência. Conforme já referido, quanto mais simples as regras e o sistema, mais contribuintes são susceptíveis de cumpri-los.

"Por isso, encorajamos os governos nacionais a reexaminar as reduções e isenções que oferecem no IVA, por exemplo, que reduzem a eficiência das receitas do imposto e complicam excessivamente o sistema para as empresas. Uma fonte interessante de apoio para o nosso membro States veio através do trabalho sobre economia comportamental no centro de pesquisa da UE em Ispra. A economia comportamental estuda como as pessoas realmente fazem escolhas, extraindo percepções da psicologia e da economia. Ela pode, portanto, conter respostas sobre como melhor incentivar a conformidade do contribuinte.

“Um exemplo recente de trabalho realizado por nosso centro de pesquisa foi um workshop para examinar a influência das loterias fiscais no comportamento dos contribuintes. Este e outros estudos semelhantes podem ser úteis para os Estados membros decidirem as melhores medidas a serem tomadas em Passando agora para o outro lado da moeda do compliance: como lidar com aqueles que não querem cumprir de todo? Você está, obviamente, ciente de que a luta contra a evasão fiscal está no topo da agenda política na Europa e internacionalmente nos últimos anos. Tem sido um grande momento para ser o Comissário Fiscal da UE, dada a dinâmica sem precedentes e a vontade de se envolver entre os Estados-Membros. Como resultado, não só conseguimos levar por diante muitas iniciativas cruciais contra a evasão fiscal no UE, mas também estamos no centro do que será uma reforma substancial do direito fiscal internacional.

"Ao nível da UE, o nosso ambicioso Plano de Ação contra a evasão e as nossas medidas para eliminar as oportunidades de evasão fiscal, implementar o mais amplo âmbito de troca automática de informações e combater a fraude ao IVA mais rapidamente mostram que podemos continuar a definir o ritmo global na boa governação fiscal. Só nos últimos meses, os Estados-Membros chegaram a acordo sobre uma Diretiva Fiscal da Poupança mais forte, que aumentará a transparência e a cooperação administrativa, e uma revisão da Diretiva Matriz-Filiais, que remove a possibilidade de as empresas utilizarem métodos híbridos acordos de empréstimos para evitar impostos. Antes do final do ano, acredito que eles vão adotar a Diretiva de Cooperação Administrativa, garantindo o mais amplo escopo de troca automática de informações na UE, e uma nova revisão da Diretiva Matriz-Filiais, para aplicar uma norma geral regra anti-abuso.

"Enquanto isso, a Comissão continua a usar todas as ferramentas à sua disposição - sejam as regras dos auxílios estatais ou o Código de Conduta sobre Tributação das Empresas - para garantir que os Estados-Membros joguem com justiça entre si. Para dar alguns exemplos muito recentes, abrimos investigações sobre auxílios estatais em determinados acordos fiscais dos Estados-Membros, ao mesmo tempo que procedemos a uma avaliação aprofundada de todas as caixas de patentes ao abrigo do Código de Conduta. Os Estados-Membros têm de trabalhar em conjunto para combater a evasão e facilitar o cumprimento, em vez de se apegar ao sigilo e envolver-se em concorrência fiscal prejudicial.

"Através das nossas ações, esta mensagem é transmitida em alto e bom som. Todo esse progresso e muitas outras conquistas nos últimos dois anos também ajudaram a UE a manter o seu peso na cena internacional. Dada a natureza transfronteiriça dos impostos evasão, estamos perfeitamente cientes da importância de trabalhar com parceiros internacionais nesta campanha. Localmente, estamos em negociações com nossos vizinhos mais próximos - notadamente a Suíça - sobre acordos fiscais mais fortes, com base na troca automática de informações. Também acabamos de concluir com sucesso nossas discussões sobre impostos corporativos com os suíços, resultando na eliminação de uma série de regimes fiscais prejudiciais aos quais a UE se opôs.

"Visitei pessoalmente grandes centros financeiros mais distantes, incluindo Hong Kong, Macau e Singapura, para os encorajar a aderirem à mudança internacional para regimes fiscais abertos e justos. Na verdade, ao negociar acordos mais amplos com países terceiros, a UE agora insiste que estão incluídas cláusulas de boa governação fiscal. Além disso, a Comissão solicitou aos Estados-Membros um mandato para encetar negociações com determinados países terceiros sobre o intercâmbio de informações sobre o imposto sobre o valor acrescentado. Paralelamente, estamos no meio de uma revisão do ambiente fiscal global, graças ao trabalho da OCDE.

“A troca automática de informações agora foi aceita como o novo padrão global, que trará transparência sem precedentes à tributação em todo o mundo. E antes do final do ano, o projeto Base Erosion and Profit Shifting (ou BEPS) deve ser finalizado, criando um abordagem global para reduzir a evasão e a evasão fiscais das empresas e garantir que a tributação reflita melhor onde ocorre a atividade econômica. Portanto, acho que é justo dizer que o trabalho para melhorar nossa luta contra a evasão e a evasão fiscais, até agora, tem sido um sucesso retumbante. O desafio agora é garantir que o ímpeto seja sustentado e que o que é acordado pelos líderes seja totalmente implementado no terreno. Se isso for feito, acho que teremos conseguido criar um ambiente muito mais hostil para os sonegadores, um ambiente muito mais saudável imagem em termos de arrecadação de receitas eficaz e um futuro muito mais brilhante para aqueles que procuram uma tributação justa.

“Num contexto em que o progresso só pode advir de uma combinação de ações a diferentes níveis de governação (UE e nacional), considero a IOTA um fórum promissor para a cooperação. No quadro oferecido pela sua organização, há margem para identificar e partilhar as melhores práticas dentro da UE e, igualmente importante, com países vizinhos não pertencentes à UE. A amplitude da sua adesão é um trunfo importante para qualquer organização, uma vez que permite que uma grande variedade de pontos de vista e experiências contribuam para as discussões e intercâmbios de boas práticas. O resultado das suas discussões nos próximos dois dias irá certamente contribuir para o desenvolvimento da agenda fiscal europeia no sentido de melhorar o cumprimento das obrigações fiscais e sistemas fiscais mais justos. "

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