Tributação justa: Comissão propõe transposição rápida do acordo internacional sobre tributação mínima das multinacionais

A Comissão Europeia propôs uma diretiva que garante uma taxa mínima efetiva de imposto para as atividades globais de grandes grupos multinacionais. A proposta cumpre o compromisso da UE de agir com extrema rapidez e estar entre os primeiros a implementar o recente acordo histórico de reforma fiscal global [1], que visa trazer justiça, transparência e estabilidade ao quadro internacional de tributação das sociedades.

A proposta segue de perto o acordo internacional e define a forma como os princípios da taxa de imposto efetiva de 15% - acordada por 137 países - serão aplicados na prática na UE. Inclui um conjunto comum de regras sobre como calcular esta taxa de imposto efetiva, para que seja aplicada de forma adequada e consistente em toda a UE.

Uma economia que funciona para as pessoas O vice-presidente executivo Valdis Dombrovskis disse: “Ao agir rapidamente para se alinhar com o acordo de longo alcance da OCDE, a Europa está desempenhando seu papel integral na criação de um sistema global mais justo para a tributação das empresas. Isso é particularmente importante em um momento em que precisamos aumentar o financiamento público para um crescimento e investimento sustentáveis ​​e justos, além de atender às necessidades de financiamento público - tanto para enfrentar as consequências da pandemia quanto para impulsionar as transições verdes e digitais. A inclusão do acordo da OCDE sobre a tributação efetiva mínima na legislação da UE será vital para combater a evasão e a evasão fiscais, evitando, ao mesmo tempo, um "nivelamento por baixo" com uma concorrência fiscal prejudicial à saúde. É um grande passo em frente para nossa agenda de tributação justa. ”

O comissário de Economia, Paolo Gentiloni, disse: “Em outubro deste ano, 137 países apoiaram um acordo multilateral histórico para transformar a tributação corporativa global, abordando injustiças de longa data e preservando a competitividade. Dois meses depois, estamos dando o primeiro passo para acabar com a corrida fiscal para o fundo do poço que prejudica a União Europeia e suas economias. A directiva que estamos a apresentar irá garantir que a nova taxa de imposto efectiva mínima de 15% para as grandes empresas será aplicada de uma forma totalmente compatível com o direito da UE. Seguiremos com uma segunda diretiva no próximo verão para implementar o outro pilar do acordo, sobre a reatribuição dos direitos tributários, assim que a convenção multilateral relacionada for assinada. A Comissão Europeia trabalhou arduamente para facilitar este acordo e estou orgulhoso por estarmos hoje na vanguarda da sua implementação global. ”

As regras propostas aplicar-se-ão a qualquer grande grupo, tanto nacional como internacional, com uma empresa-mãe ou uma filial situada num Estado-Membro da UE. Se a taxa mínima efetiva não for imposta pelo país onde a empresa com baixa tributação está sediada, existem disposições para que o Estado-Membro da empresa-mãe aplique um imposto complementar. A proposta também garante uma tributação eficaz em situações em que a empresa-mãe está situada fora da UE, num país de baixa tributação que não aplica regras equivalentes.

Em consonância com o acordo global, a proposta também prevê algumas exceções. Para reduzir o impacto nos grupos que desenvolvem atividades econômicas reais, as empresas poderão excluir um montante de receita igual a 5% do valor dos ativos tangíveis e 5% da folha de pagamento. As regras também prevêem a exclusão de montantes mínimos de lucro, para reduzir os encargos de conformidade em situações de baixo risco. Isso significa que, quando o lucro e a receita médios de um grupo multinacional em uma jurisdição estão abaixo de certos limites mínimos, essa receita não é levada em consideração no cálculo da taxa.

Contexto

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A tributação mínima das empresas é uma das duas linhas de trabalho do acordo global - a outra é a realocação parcial dos direitos tributários (conhecido como Pilar 1). Isto irá adaptar as regras internacionais sobre como a tributação dos lucros das empresas das maiores e mais lucrativas multinacionais é repartida entre os países, para refletir a natureza mutável dos modelos de negócios e a capacidade das empresas de fazer negócios sem presença física. A Comissão apresentará também uma proposta sobre a reatribuição dos direitos de tributação em 2022, uma vez que os aspectos técnicos da convenção multilateral sejam acordados.

Próximos passos

A agenda fiscal da Comissão é complementar, mas mais ampla do que apenas os elementos abrangidos pelo acordo da OCDE. No final de 2023, também publicaremos um novo quadro para a tributação das empresas na UE, que reduzirá a carga administrativa para as empresas que operam nos Estados-Membros, removerá os obstáculos fiscais e criará um ambiente mais favorável aos negócios no Mercado Único.

Mais informação

Dúvidas

Fact Sheet

Link para textos legais

[1] Estrutura inclusiva da OCDE / G20 no acordo BEPS sobre uma solução de dois pilares para enfrentar os desafios fiscais decorrentes da digitalização da economia

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